面臨特留分修法之最新立法動態，是近年來單身族、頂客族（無子女夫妻）、以及高資產人士在規劃身後財產傳承時最受矚目的法律變革。過去民法繼承編中，兄弟姊妹與祖父母即便長年未往來、無扶養事實，依法仍享有應繼分三分之一之「特留分」，導致許多立遺囑人即使預立遺囑將全部遺產指定給特定親友、同居伴侶或公益團體，身後仍面臨兄弟姊妹行使特留分扣減權之漫長爭產訴訟。
本專文由曹孟哲律師（曾承辦多起遺產繼承分割訴訟、特留分扣減抗辯、代筆與公證遺囑見證、以及家族資產信託規劃案件）為您解析民法繼承編最新修法重點、立法院三讀通過之施行日期規範、兄弟姊妹特留分廢除之實質影響，以及如何透過合法預立遺囑、生前贈與及信託架構達成遺囑自主，協助您在規劃財產傳承時釐清法定程序與應備事證。
立法院已三讀修正通過民法繼承編相關條文，明定刪除兄弟姊妹及祖父母之特留分，並明定新法施行日期為 2027 年 2 月 17 日。在新法施行前發生之繼承事件，仍應適用修正前之法規；實際適用期程應依新法施行規範與繼承開始之時點定之。
一、民法繼承編特留分修法前後核心比較
民法繼承編關於特留分之規範，修法前後之關鍵差異如下：
| 繼承人順位與類別 | 現行法（修法前）特留分比例 | 新法（三讀通過）特留分規範 |
|---|---|---|
| 配偶 | 其應繼分之 1/2 | 維持保留（其應繼分之 1/2） |
| 第一順位：直系血親卑親屬（子女/孫子女） | 其應繼分之 1/2 | 維持保留（其應繼分之 1/2） |
| 第二順位：父母 | 其應繼分之 1/2 | 維持保留（其應繼分之 1/2） |
| 第三順位：兄弟姊妹 | 其應繼分之 1/3 | 全面刪除廢除（無特留分保障） |
| 第四順位：祖父母 | 其應繼分之 1/3 | 全面刪除廢除（無特留分保障） |
二、破解特留分修法常見的 3 大法律迷思
關於特留分修法與傳承規劃，實務上常見以下錯誤認知：
| 常見迷思說法 | 法規實務解答 |
|---|---|
| 迷思 1：特留分修法三讀通過後，不用立遺囑兄弟姊妹就分不到財產？ | 修法僅是廢除「特留分」；若生前未預立合法遺囑，身後仍按法定繼承「應繼分」由兄弟姊妹繼承，因此欲排除其繼承仍「必須預立遺囑」。 |
| 迷思 2：立法院三讀通過後，目前所有進行中的遺產訴訟立刻適用新法？ | 新法明定施行日期為 2027 年 2 月 17 日，依法律不溯及既往原則，於新法施行前開始繼承之事件，兄弟姊妹依法仍享有特留分權利。 |
| 迷思 3：只要生前將財產信託，受特留分保障之繼承人就絕對扣減不到？ | 若生前信託或贈與之目的純粹為規避直系血親卑親屬或配偶之特留分，實務裁判上受侵害之繼承人仍有機會依權利濫用或民法相關規定主張扣減權。 |
三、因應特留分修法之 4 步驟財產傳承規劃SOP
為落實個人遺囑自主並防範身後繼承紛爭，建議依循以下程序規劃：
| 執行步驟 | 實務操作要領與防護重點 |
|---|---|
| 步驟 1：資產盤點與法定繼承順位精算 | 清查不動產、金融帳戶、股權及保單價值；確認法定繼承人順位，精算配偶、直系卑親屬之特留分比例。 |
| 步驟 2：預立合法有效遺囑並指定執行人 | 採取公證遺囑或代筆遺囑形式，具體指定受遺贈人與遺產分配方式，並指定專業遺囑執行人辦理過戶。 |
| 步驟 3：結合生前贈與、保險與安養信託 | 善用每年贈與免稅額逐年移轉資產，搭配人壽保險指定受益人與自益/他益安養信託，確保生前老本安全與身後傳承。 |
| 步驟 4：定期檢視法令變動並適時調整遺囑 | 掌握 2027 年 2 月 17 日新法施行期程，隨家庭成員變動與資產增減，及時透過律師檢視並重立最新遺囑。 |
四、特留分傳承規劃常見的實務風險與注意事項
1. 2027 年 2 月 17 日前過渡期之特留分風險
於新法施行生效日前，兄弟姊妹依法仍具備特留分扣減權；若欲於過渡期內排除其權利，須透過生前買賣、信託或指定保單受益人等多元工具規劃。
2. 遺囑侵害配偶與子女特留分之扣減訴訟
修法後配偶與直系血親卑親屬（子女）之特留分依然受到保障；若遺囑將財產全部指定給特定一人，受侵害之配偶與子女仍得於知悉 2 年內提起扣減之訴。
3. 生前 2 年內贈與繼承人之財產視為遺產
民法第 1148 條之 1 規定，繼承人在繼承開始前 2 年內從被繼承人受贈之財產，於清償被繼承人債務時視為遺產，規劃生前贈與時應留意時效計算。
五、特留分修法常見問題 Q&A
Q1：單身且無子女的頂客族，修法施行後想把所有遺產留給伴侶，該怎麼做？
解答：只要預立合法公證或代筆遺囑，將遺產全部遺贈給伴侶，兄弟姊妹即無法主張特留分扣減。
新法施行後兄弟姊妹已無特留分保障，立遺囑人只要生前預立具備法定要件之有效遺囑，即可達成 100% 遺產自主分配給伴侶之目標。
Q2：特留分被侵害的繼承人，行使扣減權有時間限制嗎？
解答：特留分扣減權依民法規定，自知悉特留分被侵害之時起 2 年間不行使而消滅；自繼承開始起逾 10 年者亦同。
受侵害之法定繼承人若欲主張扣減權，須於知悉遺囑內容與侵害事實起 2 年內以存證信函或提起訴訟行使權利，逾期將喪失扣減權。
Q3：透過人壽保險指定身故受益人，保險金會被算入遺產或被特留分扣減嗎？
解答：依保險法第 112 條規定，指定受益人之人壽保險金不計入被繼承人之遺產。
人壽保險契約有指定特定受益人者，保險公司給付之保險金不屬於遺產範圍，其他繼承人不得對該筆保險金主張應繼分或特留分扣減權。
因此，全面清查家族繼承人順位並掌握 2027 年 2 月 17 日新法施行日期是規劃傳承的第一步；遺囑內容之條款設計、特留分之精準試算，以及結合生前信託與保險之多元工具配置，仍須依立遺囑人意願、資產型態與家庭現況綜合判斷。若您目前正為自己或家族規劃遺產傳承、預立遺囑或防範身後特留分糾紛，建議進一步釐清具體應對方向。
諮詢前建議備妥「不動產/存款/股票等資產清單、全體法定繼承人名冊或繼承系統表、現有保單明細、預計傳承分配構想」以利律師快速掌握案情全貌。
👉 預約曹孟哲律師法律諮詢 ｜ 協助您檢視事證、釐清關鍵爭點，確認合適之應對策略。
📲 加入官方 LINE 進行預約